Sección 83 (B) Opciones Sobre Acciones

Sección 83 (b) Elección

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¿Cuáles son las consecuencias fiscales de elegir la Sección 83 (b)?

Responder

La consecuencia de hacer una elección de la Sección 83 (b) depende de lo que usted está tratando.

En el caso de una opción no cualificada en la que se recibe una acción no adquirida durante el ejercicio, se desconoce la restricción y se miden los ingresos (y el período de tenencia de la acción) en la fecha de ejercicio. El monto de los ingresos es el exceso del valor justo de mercado de la acción recibida (sin tener en cuenta las restricciones) sobre el precio de ejercicio.

Para una opción de compra de acciones de incentivo cuando se permite un ejercicio anticipado, no se tiene en cuenta el hecho de que la acción recibida es no adquirida y la preferencia fiscal se mide en la fecha de ejercicio.

Cuando se aplica la Regla 16 (b) de los Valores (miembros corporativos), se considera que la acción está restringida hasta que haya transcurrido el período de seis meses.

Si la elección no se hace, la preferencia no se mide hasta que las restricciones caduquen o la acción se convierta en adquirida.

La razón para hacer la elección es eliminar la incertidumbre acerca de la cantidad de preferencia que se informará para las acciones ISO. La elección es especialmente útil cuando se ejerce una opción antes de una oferta pública inicial.

El IRS ha dicho en las regulaciones emitidas durante agosto de 2004 que para la presentación regular de impuestos, la Sección 83 no se aplica cuando se ejerce una ISO, por lo que la elección de la Sección 83 (b) no es efectiva para propósitos fiscales regulares. El período de tenencia comienza en la fecha de ejercicio para evitar ingresos ordinarios de impuestos ordinarios a disposición bajo las normas ISO.

Si hay una disposición de descalificación de las acciones de ISO, el ingreso ordinario para las acciones no invertidas se basará en el exceso del valor de mercado justo sobre el precio de la opción en la fecha anterior de la fecha de adquisición o la fecha de ejercicio.

Si el empleado está planeando hacer una disposición de descalificación de la población, generalmente no hay ventaja para hacer un ejercicio temprano de una ISO.

Para obtener más información acerca de las opciones sobre acciones de incentivos, solicite nuestro informe gratuito, Incentive Stock Options & # 8211; Estrategias Ejecutivas de Impuestos y Planificación Financiera.

Para obtener más información acerca de opciones de acciones no calificadas, solicite nuestro informe gratuito, Opciones de acciones no calificadas & # 8211; Estrategias Ejecutivas de Impuestos y Planificación Financiera.