Stock Options Rsu Tax

Si recibe una opción para comprar acciones como pago por sus servicios, puede tener ingresos cuando reciba la opción, cuando ejerza la opción o cuando disponga de la opción o acción recibida al ejercer la opción. Existen dos tipos de opciones sobre acciones: Las opciones otorgadas bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan de opciones de acciones de incentivos (ISO) son opciones de acciones legales. Las opciones sobre acciones que se otorgan bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan ISO no son opciones de compra de acciones no estatutarias. Consulte la Publicación 525. Ingreso tributable y no tributable. Para obtener asistencia para determinar si se le ha otorgado una opción de compra de acciones estatutaria o no estatutaria. Opciones estatutarias de acciones Si su empleador le otorga una opción estatutaria de compra de acciones, generalmente no incluye ningún monto en su ingreso bruto al recibir o ejercer la opción. Sin embargo, es posible que esté sujeto al impuesto mínimo alternativo en el año en que ejerce una ISO. Para obtener más información, consulte el Formulario 6251 Instrucciones (PDF). Usted tiene un ingreso imponible o una pérdida deducible cuando vende la acción que compró al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Sin embargo, si no cumple con los requisitos especiales de período de tenencia, tendrá que tratar los ingresos de la venta como ingresos ordinarios. Añada estas cantidades, que son tratadas como salarios, a la base de la acción en la determinación de la ganancia o pérdida en la disposición de acciones. Consulte la Publicación 525 para obtener detalles específicos sobre el tipo de opción de compra de acciones, así como las reglas sobre cuándo se informa el ingreso y cómo se reportan los ingresos para efectos del impuesto sobre la renta. Opción de Compra de Incentivos - Después de ejercer una ISO, debe recibir de su empleador un Formulario 3921 (PDF), Ejercicio de una Opción de Compra de Incentivos bajo la Sección 422 (b). Este formulario informará las fechas y valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios (si corresponde) que se informará en su declaración. Plan de Compra de Acciones para Empleados - Después de su primera transferencia o venta de acciones adquiridas mediante el ejercicio de una opción otorgada bajo un plan de compra de acciones para empleados, debe recibir de su empleador un Formulario 3922 (PDF), Transferencia de Acciones Adquiridas Sección 423 (c). Este formulario informará las fechas y los valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios que se informará en su declaración. Opciones de acciones no esenciales Si su empleador le otorga una opción de compra de acciones no tasada, el monto de los ingresos a incluir y el tiempo para incluirlo depende de si el valor justo de mercado de la opción puede determinarse fácilmente. Valor justo de mercado fácilmente determinado - Si una opción se negocia activamente en un mercado establecido, puede determinar fácilmente el valor justo de mercado de la opción. Refiérase a la Publicación 525 para otras circunstancias bajo las cuales usted pueda determinar fácilmente el valor justo de mercado de una opción y las reglas para determinar cuándo debe reportar ingreso para una opción con un valor justo de mercado fácilmente determinable. Valor de Mercado Justo No Determinado - La mayoría de las opciones no-estatutarias no tienen un valor justo de mercado fácilmente determinable. Para las opciones no tasadas sin un valor justo de mercado fácilmente determinable, no hay un evento imponible cuando se otorga la opción, pero debe incluir en el ingreso el valor justo de mercado de la acción recibida en el ejercicio, menos la cantidad pagada, al ejercer la opción. Usted tiene ingreso imponible o pérdida deducible cuando vende las acciones que recibió al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Para obtener información específica y requisitos de informes, consulte la Publicación 525. Última revisión o actualización: 20 de septiembre de 2016 Opciones de Stock vs. RSUs es un BBB Logo BBB (Better Business Bureau) Copyright copia Zacks Investment Research En el centro de todo lo que hacemos es un fuerte compromiso con la investigación independiente y compartir sus descubrimientos rentables con los inversores. Esta dedicación a dar a los inversores una ventaja comercial llevó a la creación de nuestro probado Zacks Rank sistema de clasificación de valores. Desde 1986 casi triplicó el SampP 500 con una ganancia media de 26 por año. Estos rendimientos cubren un período de 1986-2011 y fueron examinados y atestiguados por Baker Tilly, una firma de contabilidad independiente. Visite el rendimiento para obtener información sobre los números de rendimiento mostrados anteriormente. Los datos de NYSE y AMEX tienen al menos 20 minutos de retraso. Los datos de NASDAQ tienen al menos 15 minutos de retraso. Sobre los Premios de Acciones Restringidas Una Acción de Acciones de Acciones Restringidas es una subvención de acciones de la compañía en la que los derechos del receptor en las acciones están restringidos hasta que las acciones se concedan. El período restringido se denomina período de carencia. Una vez que se cumplan los requisitos de adquisición, un empleado es dueño de las acciones y puede tratarlas como lo haría con cualquier otra acción de su cuenta. Cómo funcionan los planes de adjudicación de acciones restringidas Una vez que se otorga a un empleado un premio de acciones restringidas, el empleado debe decidir si acepta o rechaza la subvención. Si el empleado acepta la subvención, se le puede exigir que pague al empleador un precio de compra por la subvención. Después de aceptar una subvención y proporcionar pago (si es aplicable), el empleado debe esperar hasta que la beca se otorgue. Los períodos de adquisición para los Premios de Acciones Restringidas pueden basarse en el tiempo (un período determinado desde la fecha de la concesión) o basarse en el desempeño (a menudo vinculados al logro de los objetivos corporativos). O el equivalente en efectivo (dependiendo de las reglas del plan de la compañía) sin restricción alguna. Tratamiento del Impuesto sobre la Renta Bajo las reglas normales del impuesto sobre la renta federal, un empleado que recibe un Premio de Acciones Restringidas no es gravado en el momento de la concesión (suponiendo que no se ha hecho ninguna elección bajo la Sección 83 (b) como se discute abajo). En su lugar, el empleado es gravado en la adquisición, cuando las restricciones caducan. El monto de los ingresos sujetos a impuestos es la diferencia entre el valor justo de mercado de la subvención en el momento de la adquisición menos el monto pagado por la subvención, en su caso. En el caso de las subvenciones que pagan en acciones reales, el período de tenencia del impuesto del empleador comienza en el momento de la adquisición, y la base tributaria del empleador es igual a la cantidad pagada por la acción más el monto incluido como ingreso ordinario de compensación. En el caso de una venta posterior de las acciones, suponiendo que el empleado tenga las acciones como un activo de capital, el empleado reconocería la ganancia o pérdida de ganancia de capital si dicha ganancia de capital sería una ganancia a corto o largo plazo dependería del tiempo transcurrido entre el comienzo Del período de tenencia a la fecha de adquisición y la fecha de la venta posterior. Consulte a su asesor fiscal sobre las consecuencias del impuesto sobre la renta a usted. Inciso Especial 83 (b) Elección Bajo la Sección 83 (b) del Código de Rentas Internas, los empleados pueden cambiar el tratamiento fiscal de sus Premios de Acciones Restringidas. Los empleados que opten por realizar la elección del impuesto especial 83 (b) están eligiendo incluir el valor justo de mercado de la acción en el momento de la donación menos el monto pagado por las acciones (si las hay) como parte de sus ingresos Restricciones). Estarán sujetos a retención de impuestos requerida en el momento en que se reciban las acciones de adjudicación de acciones restringidas. Además de la inclusión inmediata de ingreso, una elección de impuestos especiales 83 (b) hará que el período de tenencia de acciones comienza inmediatamente después de que se otorgue el premio. Con un impuesto especial 83 (b), los empleados no están sujetos al impuesto sobre la renta cuando las acciones se conceden (independientemente del valor justo de mercado en el momento de la adquisición) y no están sujetos a impuestos adicionales hasta que se vendan las acciones. Las ganancias o pérdidas posteriores de la acción serían ganancias o pérdidas de capital (suponiendo que la acción se mantenga como un activo de capital). Sin embargo, si un empleado saliera de la compañía antes de la adquisición, no tendría derecho a ningún reembolso de los impuestos pagados anteriormente o una pérdida fiscal con respecto a la acción perdida. (83) (b) Las elecciones deben presentarse por escrito al Servicio de Impuestos Internos (IRS) a más tardar 30 días después de la fecha de la concesión. Además, el empleado debe enviar una copia de la forma de la prueba especial de impuestos 83 (b) a su empleador, e incluir una copia al presentar su declaración de impuestos anuales. (B) La elección es una importante decisión fiscal y financiera, y se insta a los empleados a consultar a sus asesores fiscales. Hay varias ventajas potenciales de hacer una elección de impuestos especiales 83 (b): Establecer base de costos ahora. Al pagar el impuesto sobre la subvención ahora, en lugar de cuando las acciones se conviertan, el precio actual de la acción se establecerá como la base de costo de las acciones concedidas. Cuando las acciones se conviertan, ningún impuesto será debido hasta que las acciones sean vendidas, independientemente de cuánto las acciones pueden haber cambiado en valor. Controlar el momento del reconocimiento de ingresos futuros. La ganancia (o pérdida) sólo se reconocería cuando la acción se venda realmente y no se activaría por el lapso de las restricciones a la adquisición. Tratamiento de las plusvalías. Suponiendo que la acción se mantenga como un activo de capital, las ganancias (o pérdidas) futuras sólo se gravarían como ganancias de capital y, por lo tanto, estarían sujetas a tasas favorables de impuestos sobre ganancias de capital. Hay también varias desventajas potenciales de hacer una elección especial del impuesto 83 (b): La caída de precios de parte. Si el precio de las acciones disminuyó durante el período de adquisición, existe el riesgo de que se paguen más impuestos sobre la base del valor justo de mercado en la fecha de concesión que los que se hubieran pagado al momento de la adquisición. Momento del pago de impuestos. Dado que los impuestos son debidos cuando se otorga el premio, usted necesitará usar otros fondos para pagar la obligación de retención de impuestos. Bajo el tratamiento tributario normal, usted no debe impuestos hasta que los beneficios de la subvención y que podría potencialmente utilizar algunas de las acciones de adquisición para cubrir su obligación de retención de impuestos. Riesgo de decomiso. Si la adjudicación de acciones restringidas se pierde (por ejemplo, dejando a la empresa antes de la venta de acciones), una pérdida no se puede reclamar con fines fiscales con respecto a la adjudicación de acciones restringidas. Además, no hay ningún reembolso sobre el impuesto pagado sobre la adjudicación de acciones restringidas. En función de las reglas del plan, las personas que deciden no hacer una elección de impuestos especiales 83 (b) tienen dos opciones para cumplir con su obligación de retención de impuestos debido a la adquisición de ndash acciones netas o pagar en efectivo. Las personas que opten por acciones netas tendrán el número apropiado de acciones retenidas en la adquisición para cubrir su obligación de retención de impuestos. Recibirán el número de acciones adquiridas menos el número de acciones retenidas a efectos fiscales. Las personas que opten por pagar en efectivo para satisfacer su obligación de retención de impuestos deben tener la cantidad apropiada de efectivo en su cuenta en el día de la adquisición. El dinero será cargado de su cuenta a la hora de ser adquirido y será enviado a su compañía para reportar y remitir a las agencias reguladoras apropiadas. Ellos reciben el número completo de acciones que adquirieron. Tratamiento de impuesto federal sobre la rentaRestricted Stock: Impuestos Su ingreso imponible total es 108,000. Cada incremento de cartera de este total es imponible y la retención se aplica en cada fecha de carencia. Dos años después de la última acción, usted vende todas las acciones. El precio de la acción en venta es de 50 (200.000 para las 4.000 acciones). Su ganancia de capital es de 92.000 (200.000 menos 108.000). Para obtener diagramas anotados que muestren cómo reportar esta venta en su declaración de impuestos, vea Ventas de inventario de la empresa informante en el Centro de impuestos. Alternativamente, usted puede hacer una elección de la Sección 83 (b) con el IRS dentro de los 30 días de la concesión (esta opción no está disponible para unidades de acciones restringidas). Esto significa que usted paga impuestos sobre el valor de la acción en la concesión, comenzando su período de posesión de ganancias de capital para las reventas posteriores. Si las acciones nunca se conceden porque usted deja la empresa, no puede recuperar los impuestos que pagó en la concesión. Para detalles de los riesgos asociados con la elección 83 (b), vea el artículo relevante. Ejemplo: Con los hechos del ejemplo anterior: Usted hace una elección 83 (b) oportuna en la concesión. En la concesión, usted tiene renta ordinaria de 72.000 (4.000 x 18), y la retención se aplica. Cuando vendes más tarde, tienes una ganancia de capital de 128,000 (200,000 menos 72,000). En contraste con no hacer la elección en el ejemplo anterior, la elección 83 (b) le permitió convertir 36.000 de ingresos ordinarios a la ganancia de capital menos gravada: 128.000 92.000 de ganancia de capital en el ejemplo anterior más 36.000 que era el ingreso ordinario a la adquisición Sin la elección 83 (b). Los 36.000 son la apreciación del precio de las acciones desde la fecha de la concesión hasta la fecha del depósito. También puede recibir dividendos con acciones restringidas. Los dividendos son gravables (el tratamiento tributario se discute en otro FAQ). Unidades de acciones restringidas (RSU) Una unidad de acciones restringidas (RSU) es una forma de compensación de capital utilizada en programas de compensación de acciones. Una RSU es una subvención valorada en términos de acciones de la empresa, pero las acciones de la empresa no se emiten en el momento de la concesión. Después de que el receptor de una unidad satisfaga el requisito de adquisición, la compañía distribuye acciones o el equivalente en efectivo del número de acciones usado para valorar la unidad. Dependiendo de las reglas del plan, se le puede permitir al participante o donante elegir entre liquidar en efectivo o en efectivo. RESTRICTED UNIDAD DE ACUERDOS BÁSICOS ¿Qué es una unidad de stock restringido Una unidad de stock restringido es una subvención valorada en términos de acciones de la empresa, pero las acciones de la empresa no se emitió en el momento de La subvención. Después de que el receptor de una unidad satisfaga el requisito de adquisición, la compañía distribuye acciones o el equivalente en efectivo del número de acciones usado para valorar la unidad. Si las reglas del plan lo permiten, la compañía puede requerir o el receptor puede optar por diferir la distribución a una fecha posterior. Los requisitos de adquisición pueden ser satisfechos por el paso del tiempo o por la empresa o el desempeño individual. Si el beneficiario no cumple con los requisitos que la compañía estableció antes del final del período de consolidación de derechos, las unidades suelen ser confiscadas a la empresa. Dependiendo de las reglas del plan, se le puede permitir al participante o donante elegir entre liquidar en efectivo o en efectivo. HComo es una unidad de acciones restringida diferente de un premio de acciones restringidas Como una concesión de acciones restringidas (RSA), una unidad de acciones restringidas (RSU) es una subvención valorada en términos de acciones de la compañía. A diferencia de un RSA, ninguna acción de la compañía se emite en el momento de una subvención de RSU. Después de que un beneficiario de la subvención satisfaga el requisito de adquisición, la compañía distribuye acciones o el equivalente en efectivo del número de acciones utilizadas para valorar la unidad. Si las reglas del plan lo permiten, la compañía puede requerir o el receptor puede optar por diferir la distribución a una fecha posterior. Períodos de adquisición pueden ser satisfechas por el paso del tiempo, o por la empresa o rendimiento individual. Si el beneficiario no cumple con las condiciones establecidas por la compañía antes del final del período de adquisición, las unidades suelen ser perdidas. ¿Cómo es una unidad de stock restringido diferente del control y las acciones restringidas Las acciones restringidas y el control de acciones restringidas son dos conceptos completamente diferentes. Las recompensas de acciones restringidas se refieren a la remuneración de acciones y el control y acciones restringidas a la ley de valores. Un premio bursátil restringido es una forma de compensación de capital sujeto a un acuerdo (el acuerdo de subvención) que define los derechos de los beneficiarios bajo el plan de compensación de acciones de los emisores. El control y las acciones restringidas involucran acciones no registradas de acciones que están restringidas por la Regla SEC 144. ¿Cómo funcionan los planes de unidades de acciones restringidas? En un plan de unidades de acciones restringidas, su empresa le ofrece un interés económico medido por las acciones de su compañía y le hace el pago a Una fecha o evento futuro especificado en su propio acuerdo de subvención y plan de empresa. En la mayoría de los planes, usted tendrá que decidir si aceptar o rechazar la subvención. Si acepta, puede que tenga que pagarle a su empleador un precio de compra por la subvención. Suponiendo que su subvención se otorga bajo las reglas de consolidación de beneficios que se aplican a usted, recibirá acciones de acciones de la compañía o el equivalente en efectivo (dependiendo de las reglas del plan de su empresa) cuando alcance la fecha de distribución especificada en su plan y acuerdo de subvención. Puede perder su interés económico en el plan si abandona la empresa antes de la fecha de adquisición. ¿Qué sucede con mis unidades de acciones restringidas si me retiro, muero o me vuelvo incapacitado? Si sus unidades de acciones restringidas son adquiridas, el pago será hecho a usted oa su patrimonio según lo establecido en las reglas del plan. Con respecto a las unidades de acciones restringidas no adquiridas, por lo general hay reglas especiales en el caso de que usted se jubile, muera o sea incapacitado. Consulte las reglas de su plan de empleadores para obtener más detalles. DISTRIBUCIÓN DE VESTIR Cuando las RSUs se conceden Dependiendo de las reglas del plan de su compañía, los requisitos de adquisición pueden ser satisfechos por el paso del tiempo, o por la compañía o desempeño individual. Si no cumple con los requisitos establecidos por su compañía antes del final del período de consolidación de derechos, sus unidades suelen ser confiscadas a la empresa. La adquisición puede ocurrir antes de la fecha de adquisición mostrada, dependiendo de la satisfacción de su compañía con su cumplimiento con los criterios de rendimiento de la compañía establecidos en las reglas del plan de su empresa. ¿Qué es un programa de distribución? Un programa de distribución es el programa para el pago real a usted bajo el plan de su empresa. Qué sucede con mis unidades de acciones restringidas una vez que se conceden Una vez que sus unidades de acciones restringidas se conviertan, sus derechos se convierten en no perdonables. Usted recibirá el pago real de acuerdo con el programa de distribución bajo el plan de su empresa. Si no ha optado por diferir la distribución, la fecha de distribución y la fecha de consolidación son las mismas. ¿Qué sucede con mis unidades de acciones restringidas si elijo aplazar el recibo de mi donación Una vez que se ha cumplido el período de tenencia, las acciones o el equivalente de efectivo (dependiendo de las reglas del plan) de las acciones de la compañía continúan siendo mantenidas como unidades y no son depositadas automáticamente En su cuenta de fidelidad. Una vez que las acciones hayan sido adquiridas, es posible que se le exija pagar impuestos mínimos legales, pero dado que ha retrasado el recibo del pago a una fecha posterior, puede retrasar el pago de los impuestos restantes. Usted no será dueño de las acciones hasta que sean distribuidas a su cuenta de Fidelity, en base a los términos de distribución de sus planes. Qué sucede con mis unidades de acciones restringidas si dejo a mi empleador antes de mi fecha de adjudicación Si usted deja su empleador antes de la fecha en que sus unidades de acciones restringidas se conceden, típicamente pierde sus unidades. Consulte el plan de su empresa para obtener más detalles. INFORMACIÓN DE RESUMEN E HISTORIA ¿Qué tipo de información resumida puedo ver para unidades de acciones restringidas? La página Resumen de unidades de acciones restringidas muestra información sobre los totales de subvenciones, subvenciones no aceptadas y subvenciones aceptadas. Desde esta página, puede ver información detallada acerca de una RSU en particular, ver sus planes de adjudicación y distribución, aceptar o rechazar RSU no aceptadas o seleccionar un método de retención de impuestos que surtirá efecto en la adjudicación o distribución de una RSU aceptada. Qué tipo de detalle puedo ver en RSAs particulares Puede consultar la información de calendario de adjudicación, los detalles de la subvención y el valor estimado actual de las subvenciones. ¿Cómo se calcula el valor total de las subvenciones no desembolsadas El valor total de las subvenciones no pagadas es igual al precio de cierre de las acciones de la semana anterior por el número de donaciones no pagadas, sin incluir las subvenciones no aceptadas. Tenga en cuenta que este valor no es el mismo que el valor justo de mercado para los propósitos de impuestos federales de sus donaciones no adquiridas. ¿Cuál es el valor justo de mercado para las UAR El valor justo de mercado para los efectos del impuesto sobre la renta federal es el valor de las unidades en el momento en que se conceden y los ingresos se le entregan. El valor justo de mercado se especifica en su contrato de RSU, y se usa para determinar la cantidad de ingresos tratados como compensación para los propósitos del impuesto sobre la renta federal. Las reglas del plan RSU de su empresa determinan cómo se calcula el valor de mercado justo para sus RSU. El cálculo puede basarse en días laborales anteriores cercanos, promedio alto y bajo para el día, precio en tiempo real o cierre de hoy. El valor justo de mercado por acción es el valor justo de mercado para efectos del impuesto sobre la renta federal dividido por el número de UAR que posee. ¿Cuál es la fecha de caducidad? La fecha de caducidad es la fecha en que caduca su contrato de RSU. Para la acción restringida que los chalecos basan en tiempo, la fecha de vencimiento es inmaterial. Si la adquisición se basa en factores distintos del simple paso del tiempo, como las medidas de desempeño, la fecha de vencimiento es el final del período dentro del cual es posible la adquisición. Para estos planes, si la adquisición no ha ocurrido antes de la fecha de vencimiento, se perderá la concesión. Consulte las reglas del plan de su empresa para entender si las fechas de vencimiento se aplicarán bajo su plan. ¿Cómo puedo ver el documento de mi plan y el acuerdo de subvención? Para las subvenciones aceptadas, seleccione Ver detalles. En la página Ver detalles, haga clic en Ver documento del plan o en Ver acuerdo de subvención. También puede ver el documento del plan y el acuerdo de subvención cuando acepta o rechaza una donación no aceptada. El documento del plan y el acuerdo de subvención están en formato PDF. Debe tener el Acrobat Reader para ver e imprimir el documento del plan. Qué tipo de información de historial puedo ver para las UAR Puede ver un historial de todas las transacciones para su plan de unidades de acciones restringidas durante los últimos 10, 30, 60, 90 o 120 días. Las transacciones aparecen en orden cronológico inverso, pero también puede ordenar la lista de transacciones por tipo de transacción, ID de concesión, fecha de concesión o cantidad. Puede ver detalles relacionados con las subvenciones aceptadas y rechazadas. Para transacciones de más de 120 días, vea Declaraciones / registros en la cartera de cuentas de comercio de Fidelity. ¿Qué tipo de información puedo ver para las donaciones no pagadas? En la página de Subvenciones no pagadas, puede ver la fecha de adjudicación, la fecha de concesión, el ID de la subvención, el número de unidades y el método de retención de impuestos para cada donación no adquirida. También puede ver un valor estimado de las subvenciones después de la adquisición y una estimación de los impuestos que puede adeudar después de la adquisición. La página Ver detalles de una subvención no adquirida también muestra el valor de mercado estimado por acción. Ingreso total imponible total y cantidades y porcentajes de retención de impuestos desglosados ​​por Federal, Estado y Medicare. IMPUESTOS FISCALES ¿Cuáles son las implicaciones fiscales de una RSU? Bajo las reglas normales del impuesto sobre la renta federal, un empleado que recibe unidades de acciones restringidas no es gravado en el momento de la subvención. En lugar de ello, el empleado se grava en la adquisición de derechos, cuando las restricciones caducan, a menos que el plan permita que el empleado aplace el recibo del efectivo o acciones. En estas circunstancias, el empleador tiene ciertas obligaciones de retención que pueden o no pueden cubrir la responsabilidad tributaria total del empleado en la adquisición o distribución. El pago de todos los demás impuestos puede ser diferido hasta el momento de la distribución, cuando el empleado realmente toma el recibo de las acciones o equivalente en efectivo (dependiendo de las reglas del plan de la compañía). El monto de los ingresos sujetos a impuestos es la diferencia entre el valor justo de mercado de la subvención en el momento de la adquisición, menos el monto pagado por la subvención, en su caso. Para las subvenciones que pagan en acciones reales, el período de retención de impuestos de los empleados comienza en el momento de la distribución (que puede coincidir o no con la adjudicación según las reglas del plan) y la base imponible de los empleados es igual a la cantidad pagada por la acción más La cantidad incluida como ingreso de compensación ordinaria. En caso de una venta posterior de las acciones, suponiendo que el empleado tenga las acciones como un activo de capital, el empleado reconocería la ganancia o pérdida de ganancia de capital si dicha ganancia de capital sería a corto o largo plazo depende del tiempo transcurrido entre el inicio de la explotación El período de adquisición y la fecha de la venta posterior. Consulte a su asesor fiscal sobre las consecuencias del impuesto sobre la renta a usted. Cómo pagar impuestos sobre las unidades de acciones restringidas Dependiendo de las reglas del plan, tiene tres opciones para cumplir con su obligación de retención de impuestos debido a la consolidación: Acciones netas Si elige acciones netas, se retiene el número apropiado de acciones a la consolidación para cubrir el impuesto Obligación de retención. Usted conserva el número de acciones adquiridas menos el número de acciones retenidas a efectos fiscales. Pago en efectivo Si usted elige pagar en efectivo para satisfacer su obligación de retención de impuestos, debe tener la cantidad apropiada de efectivo en su cuenta el día de la adquisición. El dinero será cargado de su cuenta al momento de la adquisición, y será enviado a su compañía para reportar y remitir a las agencias reguladoras apropiadas. Usted conserva el número total de acciones que adquirió. Si decide pagar su obligación de retención con efectivo de su cuenta de Fidelity, tenga en cuenta que debe tener efectivo en esa cuenta en la fecha de vencimiento para evitar que se restrinja su cuenta. Elegir para pagar la retención de impuestos estimada con efectivo no financia su cuenta. Vender a cubrir Si usted elige vender a cubrir, está dirigiendo a Fidelity Stock Plan Services para vender una porción de sus acciones de adquisición para cubrir su obligación de retención de impuestos y cualquier comisión y honorarios aplicables. Los ingresos de su venta se cargarán de su cuenta y se enviarán a su empresa para informar y remitir a las agencias reguladoras apropiadas. Usted conserva el número de acciones adquiridas menos todas las acciones vendidas por retención de impuestos, comisiones y comisiones. Supongamos que Mike tiene 250 unidades de acciones restringidas que se conceden el 1 de enero de 2004, pero que se distribuyen el 1 de enero de 2005. Supongamos que la obligación tributaria es de 500, el precio de la acción el 1 de enero de 2005 es de 10 por acción y la retención fiscal al La distribución es 725. Pagar en efectivo a Vest, acciones netas en la distribución El 1 de enero de 2004, cuando las 250 unidades se conceden, Mike debe tener 500 efectivo en su Fidelity AccountSM para cubrir su obligación de retención de impuestos. Los 500 se debitan de la cuenta de Mikes y se envían a su compañía para informar y remitir a las agencias reguladoras apropiadas. Mike se queda con las 250 unidades que adquirieron. Cuando las 250 acciones se distribuyen el 1 de enero de 2005, la empresa Mikes retiene 73 acciones (73 acciones x 10 por acción 730) para cubrir la obligación de retención de impuestos 725. El exceso de 5 se aplica al impuesto federal sobre la renta de Mikes. Mike se queda con 177 acciones (250 acciones adquiridas - 73 acciones retenidas para cubrir la retención de impuestos 177 acciones restantes). Ejemplo 2 - Pago en efectivo en el chaleco y en la distribución El 1 de enero de 2004, cuando las 250 unidades se concedan, Mike debe tener 500 efectivo en su Cuenta Fidelity SM para cubrir su obligación de retención de impuestos. Los 500 se debitan de la cuenta de Mikes y se envían a su compañía para informar y remitir a las agencias reguladoras apropiadas. Mike se queda con las 250 unidades que adquirieron. El 1 de enero de 2005, cuando las acciones se distribuyen, Mike debe tener un adicional de 725 en efectivo en su Fidelity AccountSM para cubrir su obligación de retención de impuestos. El 725 es debitado de la cuenta de Mikes y enviado a su compañía para reportar y remitir a las agencias reguladoras apropiadas. Ejemplo 3 - Vender a cubrir Cuando las 250 acciones se cotizan el 1 de enero, Fidelity Stock Plan Services vende 74 de las acciones (74 acciones x 9.90 asumió el precio de las acciones al momento de la venta 732.60) para cubrir la obligación de retención de impuestos 725. Cualquier excedente (2.60) permanece en la cuenta de Mikes. Conserva 176 acciones (250 acciones adquiridas - 74 acciones vendidas para cubrir su retención de impuestos 176 acciones). Cómo se calcula la retención de impuestos La retención de impuestos se calcula sobre la base del valor de mercado total de sus subvenciones en la fecha de concesión (menos la cantidad que pagó por las acciones, si la hubiera) multiplicada por la tasa de retención de impuestos suministrada por su empresa. Debe tener fondos disponibles en su Cuenta Fidelity para satisfacer la obligación de retención. La retención se enviará a su empleador para el pago de impuestos. ¿Cómo puedo determinar cuánto se retendrá para los impuestos sobre la adjudicación Haga clic en Ganancia de estimación para estimar su obligación de retención de impuestos. Ingrese sus datos de subvención para estimar los ingresos imponibles y la retención de impuestos sobre la adquisición.